前言

财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。在国家治理体系及治理能力现代化的背景下，税收向国家税收治理的高度发展。在保障国家税收收入和保护纳税人合法权益的双重目标下，国家致力于建立税收诚信机制，不断降低税制运行成本，形成一个有效促进税收治理的环境，以推进税收治理现代化目标的实现。在数字经济、大数据的背景之下，如何更有效地进行税收风险管控就成为当下需要关注的热点问题。税收风险管控实践已随着技术创新、产业变革、商业模式调整而不断发生质的改变。

从我读书开始，到博士毕业留校任教，再到与很多企业进行产学研合作，近20年的专业历程让我明显感受到，自己在税收领域的知识体系不断被刷新和迭代。其中有两个最直观的感受。其一是随着税收改革的不断推进，税收制度和政策不断变革。作为一个税收专业的老师，我每天醒来第一件事就是查看税收相关的新闻和公告，更新知识库，为学生传递新知识；同时关注最新的税收改革动向，为学术研究做出更加准确的判断和更加深入的探讨。其二是随着税收管理技术的不断升级，税收实务重心不断迭代。原来我们关注的能为企业带来最低税负的“税务筹划”被“税务合规性策划”所取代；原来我们关注的税务机关端的“税务检查”“纳税评估”“税务稽查”被企业端的“税务风险管控”所取代。在此基础上，如何降低纳税评估风险、如何做一个遵纪守法的纳税人、如何防控可能存在的税收风险点就成为新的议题。

从税务机关的角度来说，税收管理，尤其是稽查业务，并不是把自己放在企业的对立面，而是承载着政府与企业沟通的重要责任，承载着建立诚信机制、促进税收治理高效运行的伟大使命。

从企业和个人的角度来说，纳税遵从是底线和基础，只有将被动稽查转变为主动防控，才能为良好的营商环境及和谐的诚信社会增添一抹亮色。

本书承载着为税务机关与企业、个人构建沟通渠道这样的历史使命和责任，力图构建一个税务稽查与风险防控的桥梁。本书的主要特色有以下几点。

第一，以一个正直又专业的税务人员小姬（“姬”为“稽”的同音字）的视角描述案例，探寻她在日常工作中碰到的税务稽查热点，进而抽丝剥茧，探讨案例的背景、纠错方法以及相应的税法知识。

第二，以理论联系实际的方式铺陈内容，每一个案例都有税务实务背景，能够为读者呈现税务机关工作的场景，并通过税务机关与纳税人的交涉，侧面呈现企业的财务工作。

第三，以税种为逻辑主线，行文按照增值税、企业所得税、个人所得税、其他税种的顺序展开，每个税种按照税额计算的基本逻辑框架铺陈，为读者呈现清晰的脉络，方便读者阅读和查找相关知识。

第四，力求以简驭繁，摒弃面面俱到。考虑到这不是一本专业教材，也不是一本研究专著，我们不强调内容的庞杂性和全面性，而是化繁为简，以点带面，让读者能够举一反三，从简单而通俗的典型案例中体会税务风险防控的要义，激发读者的专业能力。

第五，体现不同学科知识与不同工作岗位实践的贯通性与融合性。在学科知识领域，本书的知识背景涉及税收学、会计学、财务管理学、经济学、法学等，工作岗位涉及税务稽查人员、财务人员、技术骨干等，案例所涉行业包括建筑业、电商业、房地产开发业……我们希望读者在其中找到熟悉的领域。

当然，由于自身能力所限，也因为税务实务变化较快，所以疏漏在所难免。如果您有任何宝贵意见，请与我们取得联系：lijingyi@dufe.edu.cn。

在财税变革的大潮中，在大数据与人工智能的大浪中，我们每个人都是时代的弄潮儿，应不停地思考、不断地开拓、不懈地努力。开卷有益，希望大家通过关注财税，获取新知，构建更完善的知识体系！

编者