导读

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律法规所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收不但是财政收入的主要来源、调控经济运行的重要手段，而且是调节收入分配的重要工具。目前，我国税收制度日趋完善，但对于广大的一般读者来说，要想全面、准确地适用繁多、复杂的法律法规，往往会感到无从下手，而对于专业人士来说，一本全面、明晰的税收法律工具书也是工作中不可多得的好帮手。我们出版本书的目的就在于对我国现行有效的税收法律、政策进行全面、系统的梳理，通过合理的分类方便读者检索与应用。

需要注意的是，2018年6月15日，按照党中央、国务院统一部署，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市的国税局、地税局正式宣告合并。国家税务总局遂对相关规范性文件作出了调整，本书也进行了相应的更新。

本书共分为十二个部分。

一、一般规定

本部分收录了关于税收管理的常用规定。其中，以加强税收征收管理、规范税收征收和缴纳行为为目的的《中华人民共和国税收征收管理法》最为重要。该部分还收录了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国发票管理办法》等重要规定。

二、所得税

本部分包含了企业所得税和个人所得税两大部分。2018年，《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》进行了较大规模的修改，需要重点关注国家税务总局发布的相关规定，如预扣预缴、专项附加扣除等。

三、增值税

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。随着增值税改革的不断深化，国家相关部门相继发布了许多关于增值税的新规定，本部分也收录了近年发布的相关规定，以资参考。

四、消费税

本部分收录了《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等消费税税收依据。

五、营业税

在营改增的整体背景下，与营业税相关的法律法规已基本失效或被废止。本部分仅收录尚未被明确废止的政策性文件。

六、土地方面相关税收

《中华人民共和国耕地占用税法》已于2019年9月1日起施行。本部分不仅收录了该法，而且收录了《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》等新出台的相关规范性文件。

七、房产税

本部分收录了《中华人民共和国房产税暂行条例》及其他关于房产税的部门规章、文件。

八、资源税、环境保护税、烟叶税

《中华人民共和国环境保护税法》于2018年10月26日修正。《中华人民共和国资源税法》已于2020年9月1日起施行。《中华人民共和国烟叶税法》已于2018年7月1日起施行。随着这些近年新出、新修的法律的施行，我国的生态文明建设将得到进一步的推进。

九、契税、印花税

《中华人民共和国契税法》已于2020年8月11日通过，于2021年9月1日起施行。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。此两个税种与我们的生活联系比较紧密，相关规定应当认真学习。

十、城市维护建设税、教育费附加

《中华人民共和国城市维护建设税法》已于2020年8月11日通过，于2021年9月1日起施行。城市维护建设税的设置目的为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。教育费附加的设置目的为加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。除了《中华人民共和国城市维护建设税法》《征收教育费附加的暂行规定》等基本规范外，本书还收录了相关通知、批复。

十一、车船税、车辆购置税、船舶吨税

《中华人民共和国车船税法》于2019年4月23日修正。《中华人民共和国车辆购置税法》已于2019年7月1日起施行。《中华人民共和国船舶吨税法》已于2018年7月1日起施行，于同年10月26日修正。本部分除收录了以上三部法律外，还收录了诸如《国家税务总局、交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关事项的公告》等近年新颁布的相关规定。

十二、关税

中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关应当依照《中华人民共和国进出口关税条例》规定征收进出口关税。而与其相关的《中华人民共和国反倾销条例》《中华人民共和国反补贴条例》等规定同样十分重要，本部分予以收录，以便于读者查阅、使用。