第5章
编制全面财务预算技巧——经营能力确定财务预算目标

5.1　快速认识全面财务预算

评价企业人力资源规划的关键指标要素是在满足人力资源需求的前提下，其人工成本的竞争性和有效性。随着社会的发展，人们生活水平不断提高，支出也不断增加，因此对薪酬的期望越来越高，企业付出的成本越来越高，人工成本在企业的成本构成中占比也越来越大。企业在做财务预算时，也特别关注人工成本预算。企业经营出现困难时，要达到降本增效的目的，大多采用裁员的方式。因此，人工成本预算是财务预算的重要组成部分，全面财务预算对人力资源规划非常重要，有些企业甚至将人工成本预算的职能直接划归财务部门。

企业全面预算是关于企业一定时期内经营、资本、人力、财务等各方面的总体计划，包括计划期内企业价值链各环节的全部经济活动，并形成业务计划。财务预算是全面预算的重要部分，它将企业全部经济活动用货币形式表现出来，是业务计划的价值体现。根据管理周期，可将预算划分为战略预算与年度预算。全面预算管理模型如图5-1所示。