3.2　人力资源管理预算制度描述

人力资源管理预算制度

第一条　为合理安排人力资源管理活动资金，细节描述人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，人力资源部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果。

第二条　人力资源管理预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门的人力资源管理活动。

第三条　人力资源部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等，具体工作职责如下表所示。

第四条　公司实施人力资源预算管理的作用主要有以下4个方面。

1．人力资源管理预算是对公司整体人力资源活动的一系列量化的计划安排，有利于人力资源战略规划及年度工作计划的监控执行，并能够及时对可能出现的变化做好准备。

2．人力资源管理预算是对人力资源部门人员进行绩效考核的主要依据。

3．可促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。

4．加强对费用支出的控制，有效降低人力资源管理成本。

第五条　工作期间。

1．人力资源部应于年度经营计划书编订时，提送年度管理资金预算。此外，还应于每月24日前将逐月预计的后三个月的费用情况资料送会计部，以利于汇编。

2．人力资源部应于每月28日前编妥后三个月的各项费用预计表，并于次月15日前，编妥上月实际与预计的费用比较表，一式三份。比较表呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理办公室，一份送财务部。

第六条　预算编制的依据。

1．董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2．上一年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第七条　预算编制的原则。

预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。

第八条　预算编制。

1．人力资源管理费用构成要素（见下图）。

2．人力资源管理费用预算编制（见下表）。

第九条　人力资源管理费用预算编制流程。

1．编制人力资源管理费用预算流程。

（1）人力资源部应按照下图中所示的流程进行人力资源管理费用的编制工作。

（2）人力资源预算编制说明如下表所述。

2．人力资源管理成本核算工作内容。

（1）人力资源原始成本核算内容，见下图。

（2）人力资源重置成本核算内容，见下图。

（3）人力资源部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。

第十条　人力资源管理预算审批。

人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并在三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。

第十一条　人力资源管理预算的执行与控制。

1．人力资源管理预算的执行。

（1）人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。

（2）人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额（下表为预算执行表）。

2．人力资源管理预算的控制。

（1）预算控制的方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理和数量管理的方法。

①金额管理。从预算的金额方面进行管理。

②项目管理。以预算的项目进行管理。

③数量管理。对一些预算项目除进行金额管理外，还要从预算的数量方面进行管理。

（2）在预算管理过程中，对预算内的项目由人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由公司主管财务的副总经理和公司总经理直接控制。

（3）下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。

（4）因费用预算遇到特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经公司主管财务的副总经理审批纳入预算外支出。如果支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。

（5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。

（6）预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策变化等）阻碍预算发挥作用时，及时进行预算修正。

第十二条　预算修正的权限与程序。

预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第十三条　预算的执行反馈与差异分析。

预算执行过程中，人力资源部要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月15日将上月预算差异分析报告交财务部。

1．预算执行情况反馈流程。

2．预算差异分析报告应包含的内容。

（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额，见下表。

（2）对差异额进行的分析。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第十四　条预算的考核与激励。

（1）预算考核对象与作用。

人力资源部管理预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。

（2）预算考核原则。

预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循下表所示的原则。

（3）公司通过季度／年度考核保证预算的实施。

（4）季度／年度预算考核是对前一季度预算目标完成情况进行考核，及时发现可能的潜在问题，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。

第十五条　本管理制度描述由人力资源部拟订并负责解释，经预算委员会批准后实施。