【任务自主训练】

一、简答题

1.企业只能在哪些情况下使用现金？

2.简述现金管理的“八不准”。

3.我国主要的银行结算方式有哪些？试简要说明。

4.什么叫“未达账项”？常见的未达账项有哪些？

5.其他货币资金包括哪些内容？

二、单项选择题

1.作为企业的辅助结算账户，用于借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的办理的账户是（　　）。

A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户

2.根据《支付结算办法》的规定，临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（　　）。

A. 1年　　B. 2年　　C. 3年　　D. 5年

3.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（　　）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已付款入账，企业尚未付款入账

D.企业误将存款5 290元记录为5 920元，但银行未错

4.下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是（　　）。

A.银行支票存款　　B.银行本票存款　　C.出差人员的差旅费　　D.备用金

5.根据《支付结算办法》规定，支票的提示付款期限为（　　）。

A.自出票日起10日　　B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月　　D.自出票日起6个月

6.根据《支付结算办法》规定，银行本票的提示付款期限为（　　）。

A.自出票日起10日　　B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月　　D.自出票日起6个月

7.企业因去外地采购货物而开立的银行结算账户是（　　）。

A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户

8.对于单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个账户的是（　　）。

A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户

9.下列违反现金管理制度的选项是（　　）。

A.企业以现金支付各种劳保支出和福利费

B.核定后的库存现金限额，开户单位应当严格遵守，超出部分应于当日终了前存入银行

C.未经批准，企业从现金收入中直接支付现金支出

D.出纳人员根据收付款凭证登记现金日记账

10.下列可以用现金支付的选项为（　　）。

A.购入固定资产，支付价款50 000元　　B.偿还所欠债务，金额2 000元

C.向一般纳税企业购入原材料，支付价款4 000元　　D.职工甲的工资3 600元

11.下列关于企业现金清查说法错误的是（　　）。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单，并由出纳人员和盘点人员签字盖章

C.对于超限额留存的现金应及时送存银行

D.清查小组清查时，出纳人员可以不在场

12.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺200元，在未查明原因前，应借记的会计科目是（　　）。

A.营业外支出　　B.待处理财产损溢　　C.管理费用　　D.其他应收款

13.企业现金清查中，对于现金溢余如果属于应支付给有关人员或单位的，经过批准后应计入的会计科目是（　　）。

A.营业外收入　　B.待处理财产损溢　　C.管理费用　　D.其他应付款

14.企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（　　）。

A.财务费用　　B.管理费用　　C.其他应收款　　D.营业外支出

15.企业存入证券公司20万元银行存款，准备购买债券作为企业的交易性金融资产，但是尚未进行交易，则应该借记的科目为（　　）。

A.银行存款　　B.其他应收款　　C.其他货币资金　　D.交易性金融资产

16.电子商业汇票的付款期限，最长不得超过（　　）。

A. 1个月　　B. 2个月　　C. 1年　　D. 6个月

17.信用卡存款销卡时，应（　　）。

A.将信用卡存款余额转入企业一般存款账户，并作会计处理如下。

借：银行存款

　贷：其他货币资金——信用卡

B.将信用卡存款余额转入企业基本存款账户，并作会计处理如下。

借：银行存款

　贷：信用卡

C.将信用卡存款余额转入企业专用存款账户，并作会计处理如下。

借：银行存款

　贷：信用卡

D.将信用卡存款余额转入企业基本存款账户，并作会计处理如下。

借：银行存款

　贷：其他货币资金——信用卡

18.某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（　　）。

A.其他应收款　　B.其他应付款　　C.制造费用　　D.生产成本

19.企业支付的银行承兑手续费应计入（　　）科目。

A.管理费用　　B.财务费用　　C.销售费用　　D.营业外支出

20.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（　　）。

A.信用证存款　　B.备用金　　C.信用卡存款　　D.银行本票存款

三、多项选择题

1.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（　　）。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D.委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知

2.可能作为纸质商业汇票规定的付款期限的是（　　）。

A. 5个月　　B. 6个月　　C. 8个月　　D.一年

3.根据承兑人不同，商业汇票可以分为（　　）。

A.商业承兑汇票　　B.带息票据　　C.银行承兑汇票　　D.不带息票据

4.下列说法正确的是（　　）。

A.银行存款账户分为3种　　B.一个企业只能开立一个基本存款账户

C.一般存款账户不得办理现金支取　　D.开立一般存款账户实行开户许可证制度

5.银行存款的结算方式主要有（　　）。

A.汇兑　　B.托收承付　　C.委托收款　　D.信用证结算

6.为了加强对银行存款账户的管理，存款人开立下列哪些账户实行核准制度（　　）。

A.基本存款账户　　B.因注册验资需要开立的存款账户

C.预算单位开立专用存款账户　　D.临时存款账户

7.现金清查的内容主要包括（　　）。

A.检查是否有挪用现金　　B.是否有白条顶库

C.是否有超限额留存现金　　D.账款是否相等

8.下列可以用现金结算的有（　　）。

A.支付职工报酬　　B.企业职工出差预借差旅费

C.购买办公用品280元　　D.支付购料款20 000元

9.下列各项中，属于其他货币资金的有（　　）。

A.银行汇票存款　　B.信用证保证金存款　　C.信用卡存款　　D.存出投资款

10.根据我国银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有（　　）。

A.委托收款　　B.汇兑　　C.托收承付　　D.商业汇票

四、判断题（正确的打“√”；错误的打“×”）

1.对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。（　　）

2.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（　　）

3.采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（　　）

4.企业与银行核对银行存款项目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（　　）

5.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（　　）

6.“库存现金”账户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金。（　　）

7.为了简化现金收支手续，企业可随时坐支现金。（　　）

8.为了减员增效，企业的出纳人员除登记现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。（　　）

9.商业汇票结算方式适用于企业先发货后收款或者双方约定延期付款的商品交易，购销双方必须订有购销合同，但仅限于异地使用。非商品交易的劳务供应不能采用这种结算方式。（　　）

10.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立一般存款户。（　　）

11.托收承付结算方式，既适用于同城结算，也适用于异地结算。（　　）

12.现金溢余如果无法查明原因的应该冲减管理费用金额。（　　）

13.企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。（　　）

五、任务实训

1.甲企业的总务科核定的备用金定额为5 000元，以现金拨付。总务科报销日常管理支出4 000元，年终收回总务科备用金。

要求：对甲企业的该项业务进行账务处理。

2.资料：河南省惠开有限公司2018年12月31日银行存款日记账的余额为84 000元，银行对账单的余额为111 000元，经过逐笔核对有如下未达账项。

（1）企业收到销货款3 000元已登账，银行尚未入账。

（2）企业支付购料款27 000元已登账，银行尚未入账。

（3）银行收到购货方汇来货款15 000元已登账，企业尚未入账。

（4）银行代企业支付购料款12 000元已登账，企业尚未入账。

根据上述未达账项编制“银行存款余额调节表”如下。