第二节 财政的职能

财政职能是财政这一事物内在的功能，它体现财政的本质要求。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

考点四 资源配置职能

（一）资源配置职能的含义

资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。

（二）财政资源配置方式

财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式，实际上是一种政治程序。政府资源配置的资金提供方式也是通过政治程序完成的。公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。而财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映。因此，提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

【例1-3】 财政资源配置采用的程序是（　）。（2013年单选题）

A．政治程序

B．审计程序

C．经济程序

D．社会程序

【解析】A 财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式，实际上是一种政治程序。

（三）公共物品效率供给的难点

（1）公共物品需求表达的困难。首先，公共物品需求难以准确表达，公共物品的非竞争性和非排他性，决定了公共物品消费中的“搭便车”行为；其次，即使公共物品的需求能够正确知道，成本和收益也难以计算，因为公共物品的成本和收益是外部化的。

（2）公共物品生产效率供给的困难。公共部门可以看作公共物品的生产单位。公共部门具有单边垄断的性质，这就给公共物品的生产效率造成了极大的困难。

（四）解决公共物品效率供给问题的基本途径

实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括决策者（领导层）的选拔制度、文官晋升制度、决策信息的收集传送制度、公共物品的效率评估制度、政府的收入和支出制度、审计监督制度等。

实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。

【例1-4】 实现公共物品资源配置效率的基本途径是（　）。（2011年单选题）

A．完善公共部门的组织制度

C．完善所得税制度

B．完善民主、科学的财政决策体制

D．完善事业单位拨款制度

【解析】B 实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。

（五）财政资源配置职能的范围

财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共物品和准公共物品，以及天然垄断行业的物品等。

（1）公共物品。

（2）准公共物品。准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。

（3）天然垄断行业的物品。

（六）财政资源配置职能的主要内容

（1）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（2）调节资源在不同地区之间的配置。

（3）调节资源在国民经济各部门之间的配置。

【例1-5】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（　）。（2014年单选题）

A．收入分配职能

B．资源配置职能

C．经济稳定职能

D．经济发展职能

【解析】B 资源配置是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源的配置职能。

考点五 收入分配职能

（一）收入分配职能的含义

财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。

【例1-6】 财政履行收入分配职能的主要目标是（　）。（2011年单选题）

A．实现资源配置高效率

B．实现收入平均分配

C．实现社会公平

D．实现经济的稳定增长

【解析】C 从财政收入分配职能的定义和社会公平准则都可以发现，财政收入分配职能的目标是实现社会公平。

（二）社会公平的准则

社会公平要考虑以下三个准则，并做到协调统一。

（1）保证生存权准则。

（2）效率与公平兼顾准则。

（3）共同富裕准则。

（三）社会不公平的原因

（1）生产要素占有状况的不公平。

（2）制度不完善。

（3）个人及家庭状况的不同。

社会不公平的原因可能来自上述三个方面。概括地说，一是历史的原因；二是制度建设的原因；三是个人自己的原因。财政在执行社会公平政策的时候就要区分不同情况，采取不同的对策。

（四）收入分配职能的实现

（1）财政的收入分配范围。财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围，包括三个方面：一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。

（2）财政的收入分配方式。对于市场经济体制来说，社会公平是在效率市场的基础上进行的。因此，实施社会公平主要有以下三个方面：首先，在组织财政收入时要考虑社会公平；其次，在安排财政支出时要考虑社会公平；最后，要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。

（五）财政收入分配职能的主要内容

财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要是通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。

调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节；二是通过转移支付。

【例1-7】调节居民个人收入水平的财政手段有（　）。（2014年多选题）

A．财产税

B．社会保障支出

C．财政补贴支出

D．违章罚款

E．个人所得税

【解析】ABCE 财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

考点六 经济稳定职能

（一）经济稳定的含义

经济稳定通常是指：

（1）充分就业。它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

（2）物价稳定。它是指物价总水平基本稳定。

（3）国际收支平衡。它是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

【例1-8】 财政经济稳定职能主要包括（　）。（2013年多选题）

A．扩大社会总需求

B．扩大社会总供给

C．实现充分就业

D．稳定物价水平

E．国际收支平衡

【解析】CDE 从经济稳定的含义可知，经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

（二）经济稳定职能的主要内容

要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。财政在调节社会供求总量平衡方面的手段有：

（1）通过财政预算收支进行调节。

（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，使这种内在稳定可以随社会经济的发展发挥自身调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干预。内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制；在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。

（3）通过财政政策和其他政策配合进行调节。通过财政政策和其他政策配合进行调节，主要是与货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等方面的政策相配合进行调节。