第二章　农村信用社的内部控制

一、单项选择题

1．我国第一个有关内部控制方面的官方文件是（　  ）。

A．《加强金融机构内部控制的指导原则》

B．《商业银行内部控制指引》

C．《金融机构内部控制指导》

D．《内控指引》

【答案】A

【解析】1997年5月，中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一个有关内部控制方面的官方文件。

2．下列哪项不属于金融机构内部控制的原则（　  ）

A．全面性　

B．审慎性　

C．有效性　

D．非独立性

【答案】D

【解析】金融机构内部控制的原则包括全面性、审慎性、有效性和独立性。

3．安全保卫责任制的原则应坚持（　　）。

A．“领导负责”的原则

B．“谁出问题，谁负责”的原则

C．“谁主管，谁负责”的原则

D．“领导与直接责任人共同负责”的原则

【答案】C

【解析】信用社安全保卫工作坚持“谁主管，谁负责”的原则，以“预防为主，群防群治，突出重点，保障安全”为基本工作方针。

4．农村信用社的权力机构是（　　）。

A．社员（代表）大会

B．职工（代表）大会

C．理事会

D．监事会

【答案】A

农村信用农村信用社的“三会”具体是指社员（代表）大会、理事会和监事会。其中，社员（代表）大会是农村信用社的权力机构；理事会是农村信用社的常设机构；监事会是农村信用社的监督机构。

5．农村信用社会计人员的任用应坚持回避制度，下列不属于回避对象的是（　　）。

A．夫妻关系

B．直系血亲关系

C.三代以内旁系血亲关系

D．朋友、同学关系

【答案】D

【解析】会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系，不包括朋友、同学关系在内。

6．下面哪项不属于金融机构内部控制的原则?（　　）

A．全面性　

B．审慎性　

C．有效性　

D．非独立性

【答案】D

7．农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的（　　）。

A．1% 

B．2%　

C．3%　

C．4%

【答案】B

【解析】根据《农村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社县级联合社管理规定》，农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的2%。

二、多项选择题

1.金融机构内部控制的目标包括（　  ）。

A．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

B．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

C．确保风险管理体系的有效性

D．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

【答案】ABCD

【解析】金融机构内部控制的目标包括：①确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；②确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；③确保风险管理体系的有效性；④确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

2．农村信用社内部控制的目标包括（　  ）。

A．防范经营风险　 　

B．保证资产安全

C．为实现经营目标提供合理保证　

D．保证会计记录的完整真实

【答案】ABCD

【解析】农村信用社内部控制的目标包括三个层次。第一层次的目标是防范经营风险；第二层次的目标是保证资产的安全、会议记录的完整真实和经营环节的规范；第三层次的目标是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。

3．农村信用社内部控制的目标包括（　　）。

A．防范经营风险　   

B．保证资产安全

C．为实现经营目标提供合理保证　

D．保证会计记录的完整真实

【答案】ABCD

4．金融机构内部控制的目标包括（　　）。

A．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

B．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

C．确保风险管理体系的有效性

D．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

【答案】ABCD