项目一　财务管理准备

引导案例

鞍钢的选择：以财务管理为中心

各位读者，你们认为企业的财务管理重要吗？它在企业管理中占有怎样的地位？带着这些问题，我们来看一个经典的案例。

曾以“鞍钢宪法”闻名全国的鞍钢，是拥有近50万职工和80年历史的国有特大型企业，为国家创造过600多亿元的利税，有着光辉的业绩。但是，市场经济的冲击，曾使鞍钢原有的管理模式面临严竣的挑战。一方面，产品库存显著上升，资金回笼十分困难，全国各地拖欠鞍钢的货款高达50多亿元；另一方面，由于调整产品结构需要进行技术改造所带来的资金压力沉重。向银行贷款，一是没有那么多额度，二是即使能贷款却负担不起大量的利息。因此，鞍钢不堪重负，陷入了“怪圈”。1995年1至2月，企业亏损2亿元，且这种亏损局面一直持续了8个月。

以上不难发现，困扰鞍钢的“怪圈”缘由在于资金。资金是企业的血液。过去由于忽视财务管理和资金管理，鞍钢一方面资金严重紧张；另一方面资金“跑、冒、滴、漏”现象严重，资金分散，账号多达800多个。资金使用效率低，各单位只争资金不计成本，乱投资、乱上项目，有限的资金没有用在“刀刃”上，有的技术改造项目得不到预期的效益，相当一部分资金进入了“死点”，无法盘活。为此，鞍钢制订了以资金管理为中心的财务管理和以财务管理为中心的企业管理模式。对资金使用引入了市场机制，实行资金限额总量控制，统一信贷，差别利率，有偿使用。

鞍钢在加强财务管理和资金管理的同时，还抓住了“成本”这个关键。鞍钢对各单位按不同类型全面核定目标成本。主业生产单位的目标成本一律采取鞍钢历史上的先进消耗定额水平，并采用“倒推”的办法，即从市场可接受的价格开始，从后向前，测算出每道工序的目标成本，然后层层分解落实到每个职工，使“企业重担众人挑，人人身上有指标”。鞍钢就是通过这种严格的成本管理大大地压缩了开支，降低了成本，使设备改造实现了低投入、高产出。

经过一系列的运行机制和管理方式的变革，到1995年8月，鞍钢终于遏制住了连年亏损的势头，在上缴利税之后，实现利润3.3亿元，鞍钢重现勃勃生机。

2018年，鞍钢已建立起现代化财务管理信息系统，走出了一条具有自身特色的财务共享发展之路。

那么，如何做好财务管理呢？志当存高远，路自脚下行。本项目首先引领各位读者对财务管理有一定的认知，培养起价值观念，打好理财基础。