三、会计核算软件的功能模块

1．会计核算软件的构成

会计软件的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统（每个子系统也称为一个会计软件模块）组成，每个子系统有哪些功能，相互之间的关系又是怎样的。不同企业的会计软件的总体结构不尽相同，但大致都包括账务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算、存货核算、销售核算、应收及应付账款、报表、财务分析等子系统。

（1）账务处理子系统

账务处理子系统以记账凭证作为处理对象，完成全部记账、算账、对账、转账和结账工作，生成日记账、总账和除各子系统生成的明细账之外的全部明细账。账务处理子系统一般具备部门核算和项目核算的功能，大部分账务处理子系统还具备银行对账、出纳管理和往来账管理的功能。

账务处理子系统的主要功能有：初始建账，包括凭证类型及格式设置、会计科目编码设置、期初科目余额录入等；凭证输入、修改、审核、查询、打印及汇总；生成日记账、总账、明细账、科目余额及发生额表；期末转账及结账等功能。

（2）工资核算子系统

工资核算子系统能完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，能自动生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、票面分解一览表、职工福利费计提分配表等，并编制工资转账凭证传递给账务处理子系统。部分工资核算子系统还有职工考勤管理、个人所得税计算、职工档案管理等功能。

工资核算子系统的主要功能有：工资初始设置，包括工资类型设置、定义工资项目、定义工资项目计算公式、定义工资费用分配凭证、定义工资表打印格式等；职工工资基础资料编辑；工资增减变动及工资数据编辑；生成工资转账凭证；各种工资单、工资汇总表的查询打印等功能。

（3）固定资产核算子系统

固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等工作，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，自动编制机制转账凭证并传递给账务处理子系统。

机制凭证指由计算机生成的两种凭证；一种是对某些具有规律性前每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证，这类凭证一般称为机制凭证；另一种是由会计信息系统中其他子系统生成的记账凭证。与此对应的，手工凭证是指操作者通过键盘等输入设备把原始凭证上的会计数据通过会计软件的凭证录入功能直接录入到会计软件中所形成的凭证。

固定资产核算子系统的主要功能有：固定资产卡片结构和分类编码设置、固定资产折旧方法定义、固定资产凭证定义、固定资产变动资料输入和修改、固定资产折旧的计算和固定资产相关信息查询等。

（4）存货核算子系统

存货是指企业在生产过程或劳务提供过程中，为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、产成品、半成品、包装物、低值易耗品等。存货核算子系统的功能可概括为4个方面。

①及时准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货入库情况。在按计划成本组织核算的情况下，自动计算和分配存货成本差异，生成采购明细账、成本差异明细账、在途材料明细账和暂估材料明细账。

②正确反映存货的收、发、结存数量，提供各种存货的库存动态状况，及时反馈各种存货积压和短缺信息，生成存货明细账、存货库存信息表等。

③根据各部门各产品领用材料情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。

④自动编制机制转账凭证，并传递给账务处理子系统和成本核算子系统。

除此之外，存货核算子系统还支持对产成品等存货进行盘点处理，生成产成品盘点表和盘亏盘盈明细表，并据此进行相应的账务处理。

（5）成本核算子系统

成本核算子系统实现各种费用要素的归集和分配，及时、准确地计算出产成品的总成本和单位成本，自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统，并将产品成本信息传递给存货核算子系统。

（6）销售核算子系统

销售核算子系统一般要与存货中的产成品核算相关，实现对销售收入、销售成本、销售税金、销售费用和销售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售成本明细账、销售费用明细账、销售收入、税金和利润汇总表、销售利润明细表等，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。

（7）应收、应付账款子系统

应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，动态反映各客户信息及应收账款信息，可进行账龄分析和坏账估计，并生成应收账款明细账、账龄分析表及其他各种汇总表和分析表。

应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析和预测工作，及时反映各流动负债的数额以及偿还流动负债所需的资金，并生成应付账款明细账、账龄分析表以及其他各种汇总表和分析表。

（8）报表子系统

报表子系统主要实现各种会计报表的格式定义、取数公式定义、审核公司定义，完成报表的自动编制，并可进行报表查询、打印、分析和汇总。报表子系统生成的会计报表包括对外报送的资产负债表、利润表、现金流量表和对内管理所需的各种内部报表。

（9）财务分析子系统

财务分析子系统是建立在会计核算的基础上，对财务数据进行综合分析，一般包括财务状况结构分析、财务状况比较分析、财务状况趋势分析和财务预算方案完成情况分析等。

2．账务处理模块与主要核算模块间的联系

（1）总体关系

账务系统是会计信息系统的核心，其他系统是账务系统的补充。账务系统的主要作用是管理账簿和有关按科目分类的指标。其他子系统一般是核算和业务管理模块，这种关系流程如图1-4所示。

（2）账务处理系统与工资核算子系统间的数据联系

工资核算子系统的主要任务是计算职工的应发工资、实发工资、计提有关费用，代扣款项，并将工资费用进行分配。工资核算涉及银行存款、应付工资、生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等科目。核算的结果通常以凭证的形式传递给账务处理子系统。

（3）账务处理系统与固定资产核算子系统间的数据联系

固定资产核算子系统的主要任务是管理固定资产卡片，反映固定资产增减变动，计提折旧，分配折旧费用等。固定资产核算涉及固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、制造费用、管理费用等科目。核算的结果通常以凭证的形式传递给账务处理子系统。

（4）账务处理系统与存货核算子系统间的数据联系

存货核算的主要任务是反映存货的收、发、结存情况，归集材料成本差异、商品进销差价等，成本计算，结转各种发出商品的成本及差异。存货核算涉及的科目有：原材料、物资采购、应付账款、生产成本、制造费用、管理费用、材料成本差异、商品进销差价等。核算结果通常以凭证的形式传递给账务处理子系统。

（5）账务处理系统与销售及应收核算子系统间的数据联系

销售及应收核算子系统主要是核算销售收入、应交的税金及应收款项。在核算过程中，都要生成记账凭证传递到账务系统。同时销售及应收核算子系统还与现金银行核算子系统传递数据，现金银行核算模块在收到款项后会核销对应的款项。因此，业务核算模块不但与账务处理子系统相联系，彼此之间也存在联系。

（6）账务处理系统与报表子系统的数据联系

报表子系统编制上报的会计报表和内部管理用的报表。上报的会计报表（如资产负债表、利润表、现金流量表等），其数据基本能从账务处理系统各科目的余额、本期发生额、累计发生额、实际发生额等数据项目中获取。内部管理用的报表比较复杂，可以从账务系统中取数，也可以从其他子系统中取数。例如，可以从销售及应收子系统中取数以编制销售明细表等。

（7）会计核算软件各模块之间的关系

会计核算软件的各个模块中存在着多种复杂的数据关系，其基本关系如图1-5所示。