复习思考与练习

一、名词解释

增值税 销项税额 进项税额 混合销售行为 兼营行为

二、问答题

1．如何理解增值额？

2．增值税有哪几种类型？

3．增值税的征税范围包括哪些？

4．如何划分增值税一般纳税人与小规模纳税人？

5．增值税的税率有几档？低税率适用哪些范围？

6．准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

7．不得抵扣的进项税额包括哪些项目？

8．出口货物退（免）税的基本政策有哪些？

9．销售货物或提供应税劳务的纳税义务发生时间如何确定？

10．一般纳税人在哪些情形下不得开具增值税专用发票？

三、计算题

1．某水泥厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下经济业务。

（1）采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨，开具的增值税专用发票上注明的单价为每吨65元，另收运输装卸费1053元，货已发出。

（2）采取委托银行收款方式销售散装水泥200吨，开具的增值税专用发票上注明的单价为每吨60元，另收运输装卸费1404元，货款已收回。

（3）当月购进生产水泥所需设备，购进价120000元，取得的增值税专用发票上注明的税款为20400元。

（4）将散装水泥600吨加工成水泥板，当月全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为54000元。

（5）为生产水泥制品，当月购进各种原材料等取得的增值税专用发票上注明的税款为4120元。

（6）上月未抵扣完的进项税额为330元。

要求：计算该厂该月应纳增值税税额。

2．某涂料厂系增值税一般纳税人，2016年6月发生如下经济业务。

（1）购进化工原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税为17000元；化工原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，已取得运输部门开具的增值税专用发票（发票已认证）。

（2）购进包装物一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000元，增值税为850元。月末，该批包装物尚未运达企业（发票尚未认证）。

（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票上注明销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元，并单独设账核算。

（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。

（5）为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为每桶40元。

要求：计算该厂该月应纳增值税额。