税收法律政策全书（2023版）

税务行政处罚决定书

税务行政处罚事项告知书

（二）相关文书

电子普通发票虚开违法典型案例

虚开发票违法典型案例

增值税发票虚开骗税典型案例

增值税发票虚开骗税和隐瞒高收入未如实申报纳税典型案例

（一）典型案例

附录

船舶车船税委托代征管理办法

国家税务总局、交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关事项的公告

部门规章及文件

中华人民共和国车船税法实施条例

行政法规及文件

中华人民共和国船舶吨税法

中华人民共和国车辆购置税法

中华人民共和国车船税法

法律

十 车船税、车辆购置税、船舶吨税

财政部、税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告

财政部、税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告

国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告

部门规章及文件

国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知

征收教育费附加的暂行规定

行政法规及文件

中华人民共和国城市维护建设税法

法律

九 城市维护建设税、教育费附加

（二）印花税

（一）契税

部门规章及文件

中华人民共和国印花税法

中华人民共和国契税法

法律

八 契税、印花税

财政部、国家税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告

国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告

部门规章及文件

中华人民共和国烟叶税法

中华人民共和国环境保护税法

中华人民共和国资源税法

法律

七 资源税、环境保护税、烟叶税

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知

部门规章及文件

中华人民共和国房产税暂行条例

行政法规及文件

六 房产税

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

土地增值税清算管理规程

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

部门规章及文件

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

中华人民共和国土地增值税暂行条例

行政法规及文件

中华人民共和国耕地占用税法

法律

五 土地方面相关税收

金银首饰消费税征收管理办法

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

部门规章及文件

中华人民共和国消费税暂行条例

行政法规及文件

四 消费税

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法

增值税专用发票使用规定

增值税一般纳税人纳税申报办法

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）

财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告

财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告

财政部、税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告

财政部、税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

部门规章及文件

中华人民共和国增值税暂行条例

行政法规及文件

三 增值税

（二）个人所得税

（一）企业所得税

部门规章及文件

国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知

中华人民共和国个人所得税法实施条例

中华人民共和国企业所得税法实施条例

行政法规及文件

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国企业所得税法

法律

二 所得税

（四）其他

（三）检查监督

（二）税款征收

（一）税务管理

部门规章及文件

中华人民共和国发票管理办法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

行政法规及文件

中华人民共和国税收征收管理法

法律

一 一般规定

导读

版权信息

封面

封面

版权信息

导读

一 一般规定

法律

中华人民共和国税收征收管理法

行政法规及文件

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

中华人民共和国发票管理办法

部门规章及文件

（一）税务管理

（二）税款征收

（三）检查监督

（四）其他

二 所得税

法律

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国个人所得税法

行政法规及文件

中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国个人所得税法实施条例

国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知

部门规章及文件

（一）企业所得税

（二）个人所得税

三 增值税

行政法规及文件

中华人民共和国增值税暂行条例

部门规章及文件

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

财政部、税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告

财政部、税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告

财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告

财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）

增值税一般纳税人纳税申报办法

增值税专用发票使用规定

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法

四 消费税

行政法规及文件

中华人民共和国消费税暂行条例

部门规章及文件

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

金银首饰消费税征收管理办法

五 土地方面相关税收

法律

中华人民共和国耕地占用税法

行政法规及文件

中华人民共和国土地增值税暂行条例

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

部门规章及文件

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

土地增值税清算管理规程

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告

六 房产税

行政法规及文件

中华人民共和国房产税暂行条例

部门规章及文件

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知

财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

七 资源税、环境保护税、烟叶税

法律

中华人民共和国资源税法

中华人民共和国环境保护税法

中华人民共和国烟叶税法

部门规章及文件

国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告

财政部、国家税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告

八 契税、印花税

法律

中华人民共和国契税法

中华人民共和国印花税法

部门规章及文件

（一）契税

（二）印花税

九 城市维护建设税、教育费附加

法律

中华人民共和国城市维护建设税法

行政法规及文件

征收教育费附加的暂行规定

国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知

部门规章及文件

国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告

财政部、税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告

财政部、税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告

十 车船税、车辆购置税、船舶吨税

法律

中华人民共和国车船税法

中华人民共和国车辆购置税法

中华人民共和国船舶吨税法

行政法规及文件

中华人民共和国车船税法实施条例

部门规章及文件

国家税务总局、交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关事项的公告

船舶车船税委托代征管理办法

附录

（一）典型案例

增值税发票虚开骗税和隐瞒高收入未如实申报纳税典型案例

增值税发票虚开骗税典型案例

虚开发票违法典型案例

电子普通发票虚开违法典型案例

（二）相关文书

税务行政处罚事项告知书

税务行政处罚决定书